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員工股權激勵計劃

3

篇

員工股權激勵計劃一：

memo

員工股權激勵計劃

新規定已出，

78

號文已被替代，但是精神不變

    (

一

)

外匯管制

為實施員工股權激勵計劃，需向員工授予可按一定條件

轉化為開曼公司股權的選擇權。如參與激勵計劃的員工為境

內自然人，則將受到境內法律的相關規制，主要為外匯方面

的管制。

根據《個人外匯管理辦法》及其實施細則（

“

《個人外匯

辦法》

”

）

，境內個人對外直接投資符合有關規定的，經外匯

局核準可以購匯或以自有外匯匯出，并應當辦理境外投資外

匯登記。而有關境內員工參與境外公司股權激勵計劃這一特

定類型的境外投資，目前僅有《境內個人參與境外上市公司

員工持股計劃和認股期權計劃等外匯管理操作規程》

（

“

78

號

文”

）明確了境外上市公司的員工持股計劃和認股期權計劃

相關的外匯登記手續的辦理細則，且實踐中已有案例按照該

文獲批，如中國寶潔公司已于

XX

年底獲得了國家外匯管理

局有關其境內員工參與其境外上市母公司持股計劃的購匯

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申請的批準。對于未上市公司的員工股權激勵計劃所涉外匯

登記手續，目前尚未出臺明確的操作規程，各地外管局對此

類情況采取的態度并不一致。

    1.

上市公司員工股權激勵計劃

根據《境內個人參與境外上市公司員工持股計劃和認股

期權計劃等外匯管理操作規程》

（

“

78

號文”

）

，

個人參與境外

上市公司員工持股計劃和認股期權計劃應當遵守如下規定：

    (1)

委托機構集中辦理

個人參與境外上市公司員工持股計劃所涉外匯業務，應

遵照以下流程進行操作：

    i

個人應通過所屬境內公司選擇一家境內機構

（

“境內代

理機構”

）統一代為辦理各外匯管理事項。境內代理機構可

以是境外上市公司的一家境內公司、境內公司內具有法人資

格的工會或具有資產托管業務資格的信托投資公司等金融

機構。